ZARZĄDZENI NR 47/07

BURMISTRZA CZARNEJ BIAŁOSTOCKIEJ

z dnia 31 maja 2007 r.

w sprawie zmiany zarządzenia Nr 211/04 z dnia 20 września 2004 r. w sprawie wprowadzenia Zakładowego Planu Kont i Instrukcji sporządzania,
obiegu i kontroli dowodów księgowych.

Na podstawie art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.: z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229,  poz. 2276; z 2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr  146, poz. 1546, Nr 213, poz. 2155; z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, poz. 1539, Nr 267 poz. 2252; z 2006 r. Nr 157 poz. 1119, Nr 208, poz. 1540) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r. Nr 142, poz. 1020) zarządzam:

§ 1. W załączniku nr 2 do zarządzenia Nr 211/04 z dnia 20 września 2004 r. zmienionego Zarządzeniem Nr 305/05 z dnia 27 września 2005 r. w sprawie wprowadzenia Zakładowego Planu Kont i Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych wprowadzam następujące zmiany:

a)  dotychczasowy § 11 otrzymuje brzmienie:

„Każdy dowód księgowy dokumentujący wydatek lub koszt, za wyjątkiem wydatków dokonanych za pomocą karty płatniczej, przed przekazaniem do realizacji (wypłaty) i do ujęcia w księgach rachunkowych powinien być:

- sprawdzony pod względem merytorycznym,

- sprawdzony pod względem formalnym i rachunkowym,

- zaakceptowany do wypłaty.”

b) dotychczasowy § 13 otrzymuje brzmienie:

„Dowody bankowe:

1. bankowy dowód wpłaty

Służy do udokumentowania wpłaty gotówki z kasy jednostki do banku obsługującego.

Dokument wypełniany jest przez kasjera w dwóch egzemplarzach, które kasjer składa wraz z gotówką do banku. Po przyjęciu gotówki, bank zatrzymuje oryginał dla siebie, kopię przekazując osobie wpłacającej – kasjerowi, który podłącza ten dowód pod raport kasowy.

1. polecenie przelewu

Polecenie przelewu wystawia się na podstawie zatwierdzonych do wypłaty faktur, rachunków lub innych dokumentów.

Dowód sporządza pracownik komórki finansowej w 2 egzemplarzach po otrzymaniu faktur, rachunków zatwierdzonych do wypłaty lub innych dokumentów np. porozumień, wewnętrznych zleceń płatności. Polecenia przelewu podpisywane są przez osoby upoważnione zgodnie ze złożonymi podpisami w karcie wzorów podpisów. Bank po otrzymaniu dyspozycji przelewu obciąża rachunek jednostki i przesyła informację o realizacji w wyciągu bankowym jako potwierdzenie zapłaty. Wyznaczony pracownik komórki finansowej po otrzymaniu wyciągu sprawdza go i dokonuje ewidencji operacji finansowych w urządzeniu księgowym.

Polecenia przelewu dokonywane są również w formie elektronicznej przy użyciu systemu bankowości elektronicznej. Podpisywane są one wówczas przez osoby uprawnione za pomocą podpisu elektronicznego. Po dokonaniu polecenia przelewu drogą elektroniczną generowany jest wydruk dokonanych przelewów, których ewidencję prowadzi kasjer.

1. czek gotówkowy

Służy do udokumentowania podjęcia gotówki z banku na podstawie zatwierdzonych dowodów źródłowych.

Czeki gotówkowe winny być wystawione przez kasjera w jednym egzemplarzu i podpisane przez osoby upoważnione, zgodnie ze złożonymi podpisami w karcie wzorów podpisów. Osoba otrzymująca czek do realizacji winna pokwitować jego odbiór w księdze druków ścisłego zarachowania. Po otrzymaniu wyciągu bankowego suma podjęta czekiem, wynikająca z tego wyciągu podlega sprawdzeniu porównawczemu z kwotą wynikającą z dowodów źródłowych.

1. wyciąg bankowy

Służy do udokumentowania przez bank realizowanych płatności oraz otrzymanych środków na rachunkach bankowych.

Wyciąg bankowy przekazywany jest w jednym egzemplarzu przez bank obsługujący jednostkę na podstawie złożonych dowodów księgowych, tj. poleceń przelewów, bankowych dowodów wpłaty, itp. Wyciągi bankowe pobierane są również przez osoby uprawnione w formie elektronicznej przy użyciu systemu bankowości elektronicznej. Otrzymane z banku wyciągi rachunków bankowych winny być sprawdzone przez głównego księgowego. Jeżeli zostaną stwierdzone niezgodności, należy je uzgodnić z oddziałem banku obsługującego rachunek.

1. karta płatnicza

Służy do realizowania płatności bezgotówkowych w kraju.

W ramach karty płatniczej mogą być finansowane jedynie wydatki dotyczące zakupu paliwa i akcesoriów związanych z utrzymaniem samochodu służbowego Opel Corsa nr rejestracyjny BIA99KR. Osoba realizująca wydatki w ramach karty płatniczej zobowiązana jest do dostarczenia rachunków i faktur potwierdzających dokonanie transakcji, do komórki finansowej w terminie nie dłuższym niż 7 dni od dokonania transakcji. Rachunki i faktury powinny być sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzone  przez kierownika jednostki oraz Skarbnika lub osoby upoważnione”.

c) załącznik Nr 3 „Wykaz osób upoważnionych do sprawdzania dowodów pod względem merytorycznym” otrzymuje brzmienie zgodnie z załącznikiem Nr 1 do niniejszego zarządzenia.

§ 2. Wykonanie zarządzenia powierzam Skarbnikowi gminy.

§ 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

B U R M I S T R Z

Tadeusz Matejko

Załącznik Nr 1

do Zarządzenia Nr 47/07

Burmistrza Czarnej Białostockiej

z dnia 31 maja 2007 roku

WYKAZ OSÓB UPOWAŻNIONYCH DO SPRAWDZANIA DOWODÓW POD WZGLĘDEM MERYTORYCZNYM

B U R M I S T R Z

Tadeusz Matejko